Acima de R$3,6M: 19%.
Fator R ≥28% obrigatório.
Médicos, advogados, engenheiros.
Lucro presumido: 32% da receita.
Lucro presumido: 8% da receita.
MEI: R$81.000/ano.
⚖️ Comparativo: Simples Nacional vs Lucro Presumido
Informe o faturamento mensal e o tipo de atividade para ver lado a lado qual regime gera menor imposto — com breakdown completo de cada tributo.
🟢 Calculadora Simples Nacional Detalhada
Calcule o DAS exato do Simples Nacional por Anexo, com alíquota efetiva, dedução da faixa e detalhamento de cada tributo embutido na guia.
🏛️ Calculadora Lucro Presumido Detalhada
Calcule todos os tributos do Lucro Presumido: IRPJ, CSLL (trimestrais), PIS, COFINS e ISS (mensais), além do INSS sobre pró-labore.
📊 Calculadora do Fator R
O Fator R determina se sua empresa de serviços usa o Anexo III (mais barato) ou Anexo V (mais caro) do Simples Nacional. Calcule e veja o impacto na alíquota.
🎯 Ponto de Equilíbrio: quando trocar de regime?
Descubra em qual faturamento o Lucro Presumido passa a ser mais vantajoso que o Simples Nacional para sua atividade. Veja a projeção mês a mês.
📋 Tabela Completa — Simples Nacional 2026 (Todos os Anexos)
Alíquotas nominais e parcelas a deduzir por faixa de faturamento anual para todos os anexos do Simples Nacional 2026.
| Faixa | Receita Bruta Anual | Alíquota | Parcela a Deduzir | Alíquota Efetiva Inicial |
|---|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000 | 4,00% | — | 4,00% |
| 2ª | R$ 180.001 a R$ 360.000 | 7,30% | R$ 5.940,00 | ~4,0% |
| 3ª | R$ 360.001 a R$ 720.000 | 9,50% | R$ 13.860,00 | ~5,6% |
| 4ª | R$ 720.001 a R$ 1.800.000 | 10,70% | R$ 22.500,00 | ~7,2% |
| 5ª | R$ 1.800.001 a R$ 3.600.000 | 14,30% | R$ 87.300,00 | ~11,9% |
| 6ª | R$ 3.600.001 a R$ 4.800.000 | 19,00% | R$ 378.000,00 | ~11,1% |
| Faixa | Receita Bruta Anual | Alíquota | Parcela a Deduzir | Alíquota Efetiva Inicial |
|---|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000 | 6,00% | — | 6,00% |
| 2ª | R$ 180.001 a R$ 360.000 | 11,20% | R$ 9.360,00 | ~6,0% |
| 3ª | R$ 360.001 a R$ 720.000 | 13,50% | R$ 17.640,00 | ~8,7% |
| 4ª | R$ 720.001 a R$ 1.800.000 | 16,00% | R$ 35.640,00 | ~11,0% |
| 5ª | R$ 1.800.001 a R$ 3.600.000 | 21,00% | R$ 125.640,00 | ~14,0% |
| 6ª | R$ 3.600.001 a R$ 4.800.000 | 33,00% | R$ 648.000,00 | ~19,5% |
| Faixa | Receita Bruta Anual | Alíquota | Parcela a Deduzir | Alíquota Efetiva Inicial |
|---|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000 | 15,50% | — | 15,50% |
| 2ª | R$ 180.001 a R$ 360.000 | 18,00% | R$ 4.500,00 | ~15,5% |
| 3ª | R$ 360.001 a R$ 720.000 | 19,50% | R$ 9.900,00 | ~16,1% |
| 4ª | R$ 720.001 a R$ 1.800.000 | 20,50% | R$ 17.100,00 | ~17,1% |
| 5ª | R$ 1.800.001 a R$ 3.600.000 | 23,00% | R$ 62.100,00 | ~19,3% |
| 6ª | R$ 3.600.001 a R$ 4.800.000 | 30,50% | R$ 540.000,00 | ~19,3% |
| Faixa | Receita Bruta Anual | Alíquota DAS | Parcela a Deduzir | Obs. |
|---|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000 | 4,50% | — | INSS patronal separado |
| 2ª | R$ 180.001 a R$ 360.000 | 9,00% | R$ 8.100,00 | INSS patronal separado |
| 3ª | R$ 360.001 a R$ 720.000 | 10,20% | R$ 12.420,00 | INSS patronal separado |
| 4ª | R$ 720.001 a R$ 1.800.000 | 14,00% | R$ 39.780,00 | INSS patronal separado |
| 5ª | R$ 1.800.001 a R$ 3.600.000 | 22,00% | R$ 183.780,00 | INSS patronal separado |
| 6ª | R$ 3.600.001 a R$ 4.800.000 | 33,00% | R$ 828.000,00 | INSS patronal separado |
* Anexo IV: Construção civil, limpeza, vigilância, advocacia. INSS patronal (20% sobre folha) não está incluído no DAS — recolher à parte via GPS.
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Simples Nacional vs Lucro Presumido em 2026: Qual Regime Tributário Escolher?
A escolha entre Simples Nacional e Lucro Presumido é uma das decisões mais impactantes na gestão fiscal de uma empresa brasileira. O erro nessa escolha pode significar pagar dezenas de milhares de reais a mais de imposto por ano. Em 2026, com o limite do Simples Nacional em R$ 4,8 milhões anuais, muitas empresas têm a opção de escolher entre os dois regimes — e a decisão depende fundamentalmente do tipo de atividade, do faturamento e da estrutura de custos.
Simples Nacional: quando é o mais vantajoso
O Simples Nacional costuma ser mais vantajoso para empresas de comércio e indústria com faturamento nas primeiras faixas (até R$ 720.000/ano), onde as alíquotas do Anexo I começam em 4%. Para serviços com Fator R acima de 28%, o Anexo III oferece alíquotas iniciais de 6%, inferiores à carga do Lucro Presumido para muitas atividades. A grande vantagem operacional é a simplificação: um único boleto (DAS) substitui várias guias de tributos federais, estaduais e municipais.
Lucro Presumido: quando é mais vantajoso
O Lucro Presumido tende a ser mais vantajoso para empresas de serviços com Fator R abaixo de 28% — especialmente médicos, advogados, engenheiros e outros profissionais liberais que estariam no Anexo V do Simples (alíquotas de 15,5% a 30,5%). No Lucro Presumido, a carga efetiva total (IRPJ + CSLL + PIS + COFINS + ISS) costuma ficar em torno de 13,5% a 15% para serviços. Além disso, o Lucro Presumido permite distribuição de lucros isenta de IR para os sócios, o que pode reduzir significativamente a carga total sobre os rendimentos dos proprietários.
O que é o Fator R e por que é tão importante
O Fator R é a divisão da folha de pagamento dos últimos 12 meses pelo faturamento dos últimos 12 meses. Quando esse indicador atinge 28%, empresas de serviços profissionais migram automaticamente do Anexo V (15,5%+) para o Anexo III (6%+) do Simples. Essa mudança pode representar economia de 5 a 10 pontos percentuais na alíquota efetiva — uma diferença de R$ 3.000 a R$ 8.000 por mês para uma empresa com faturamento de R$ 80.000. Contratar funcionários ou ajustar o pró-labore dos sócios pode ser a chave para atingir o Fator R favorável.
Distribuição de lucros: a vantagem escondida do Lucro Presumido
Uma vantagem frequentemente subestimada do Lucro Presumido é a possibilidade de o sócio retirar rendimentos como distribuição de lucros isenta de Imposto de Renda. A parcela retirada acima do pró-labore — desde que haja contabilidade regular comprovando o lucro — não sofre tributação na pessoa física. Isso cria uma estrutura de remuneração muito eficiente: o sócio paga INSS e IRPF apenas sobre o pró-labore (que pode ser mantido no mínimo obrigatório), e retira o restante como lucro isento. Essa combinação pode reduzir a carga tributária total (empresa + sócio) a níveis muito competitivos.
Como usar este simulador para tomar a decisão certa
Para a análise ser completa, use as três ferramentas desta página: (1) o Comparativo Principal para uma visão rápida lado a lado; (2) o Fator R para empresas de serviços que podem estar no limiar de troca entre Anexo III e V; e (3) o Ponto de Equilíbrio para identificar em qual faturamento a troca de regime compensa. Sempre consulte um contador antes de tomar a decisão definitiva — a opção pelo regime tributário é feita uma vez por ano e tem validade anual.
❓ Perguntas Frequentes — Simples Nacional vs Lucro Presumido
As dúvidas mais comuns sobre regimes tributários para empresas brasileiras.